Как репетитору крепко спать по ночам?

Учитель, который регулярно оказывает услуги репетитора и получает за это вознаграждение, но никак официально не оформил эту свою деятельность, тем самым совершает административное правонарушение (незаконное предпринимательство) и может быть оштрафован. Как этого избежать?

Что говорят законы?

В основном деятельность репетитора является возмездной и регулируется Главой 39 Гражданского Кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ). По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги, а заказчик обязуется оплатить эти услуги (статья 779 ГК РФ). Таким образом, репетиторство — это деятельность по оказанию платных образовательных услуг.

Согласно Закону от 29 декабря 2012 года № 273-ФЭ «Об образовании в Российской Федерации» образовательная деятельность может осуществляться только образовательными организациями и индивидуальными предпринимателями (статья 21).

Репетитор, который хочет работать в законном поле и крепко спать по ночам, может зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (ИП)  или  оформиться на работу в репетиторское агентство.

Как репетитору зарегистрировать статус ИП?

Учителей, желающих зарабатывать репетиторством, пугает процедура регистрации ИП. Многие уверены, что это сложно, долго и мучительно. Но это не так.

Для начала нужно подготовить документы:

• заявление о госрегистрации физлица в качестве индивидуального предпринимателя (шаблон есть на сайте федеральной налоговой службы);
• ИНН;
• паспорт и его ксерокопию;
• квитанцию об оплате госпошлины в размере 800 рублей.

Заявление подписывается в присутствии должностного лица регистрирующего органа.

Пакет подготовленных документов нужно предъявить в ИФНС по месту прописки. Взамен выдается расписка, в которой указаны сроки получения регистрационных документов (обычно через 3 рабочих дня).

Репетитор имеет право вести деятельность без печати и банковского счета (хотя он может понадобиться, если репетитор планирует получать безналичное вознаграждение), может использовать общую, упрощенную или патентную систему налогообложения.

Есть ресурсы, которые помогут разобраться с налогами: в первую очередь, это калькулятор на сайте налоговой службы и электронные бухгалтерии. Это не очень сложно — разобраться с тем, когда и как оплачивать налоги с доходов от репетиторской деятельности. Но если репетитору совсем не хочется в это вникать, то имеет смысл использовать патентную систему налогообложения. Основное преимущество — приобрести патент можно на любой срок от 30 дней до года. К тому же налоговую отчетность по полученной прибыли сдавать не надо.

Патент репетитора — зачем и как?

Покупка патента — это и есть оплата налога с дохода от будущей деятельности. Купив патент, репетитор не платит НДФЛ и НДС.

Владельцу патента нужно выполнить два условия:

1. Не нанимать более 15 сотрудников;
2. Максимальная сумма доходов за год не должна превышать 60 миллионов рублей.

Для получения патента потребуются только паспорт (+копия) и заявление.

Стоимость патента можно рассчитать на сайте ФНС.

Зачем еще нужен такой патент?

Оформив его, репетитор может:
•    официально подтвердить свой трудовой стаж;
•     не бояться совмещать основную работу в школе, вузе или любой другой образовательной организации с частными уроками;
•    заключать договоры на ведение образовательной деятельности;
•    принимать оплату услуг от юридических лиц;
•    легально рекламировать свои услуги;
•    оформлять в банке кредит, демонстрируя подтвержденный доход.

Еще один путь легализации, самый простой

В конце прошлого года Совет Федерации одобрил поправки в налоговый кодекс, в том числе и о так называемых «налоговых каникулах для самозанятых граждан».  Согласно этим поправкам  самозанятые граждане (например, няни и репетиторы)  должны встать на учет в налоговых органах, после чего им не придется платить налоги на протяжении 2017–2018 годов. По истечении данного срока они должны будут решить — прекратить заниматься своей деятельностью или стать индивидуальным предпринимателем.