Учитель, который регулярно оказывает услуги репетитора и получает за это вознаграждение, но никак официально не оформил эту свою деятельность, тем самым совершает административное правонарушение (незаконное предпринимательство) и может быть оштрафован. Как этого избежать?
Что говорят законы?
В основном деятельность репетитора является возмездной и регулируется Главой 39 Гражданского Кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ). По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги, а заказчик обязуется оплатить эти услуги (статья 779 ГК РФ). Таким образом, репетиторство – это деятельность по оказанию платных образовательных услуг.
Согласно Закону от 29 декабря 2012 года № 273-ФЭ «Об образовании в Российской Федерации» образовательная деятельность может осуществляться только образовательными организациями и индивидуальными предпринимателями (статья 21).
Репетитор, который хочет работать в законном поле и крепко спать по ночам, может зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (ИП) или оформиться на работу в репетиторское агентство.
Как репетитору зарегистрировать статус ИП?
Учителей, желающих зарабатывать репетиторством, пугает процедура регистрации ИП. Многие уверены, что это сложно, долго и мучительно. Но это не так.
Для начала нужно подготовить документы:
- заявление о госрегистрации физлица в качестве индивидуального предпринимателя (шаблон есть на сайте федеральной налоговой службы);
• ИНН;
• паспорт и его ксерокопию;
• квитанцию об оплате госпошлины в размере 800 рублей.
Заявление подписывается в присутствии должностного лица регистрирующего органа.
Пакет подготовленных документов нужно предъявить в ИФНС по месту прописки. Взамен выдается расписка, в которой указаны сроки получения регистрационных документов (обычно через 3 рабочих дня).
Репетитор имеет право вести деятельность без печати и банковского счета (хотя он может понадобиться, если репетитор планирует получать безналичное вознаграждение), может использовать общую, упрощенную или патентную систему налогообложения.
Есть ресурсы, которые помогут разобраться с налогами: в первую очередь, это калькулятор на сайте налоговой службы и электронные бухгалтерии. Это не очень сложно – разобраться с тем, когда и как оплачивать налоги с доходов от репетиторской деятельности. Но если репетитору совсем не хочется в это вникать, то имеет смысл использовать патентную систему налогообложения. Основное преимущество - приобрести патент можно на любой срок от 30 дней до года. К тому же налоговую отчетность по полученной прибыли сдавать не надо.
Патент репетитора – зачем и как?
Покупка патента — это и есть оплата налога с дохода от будущей деятельности. Купив патент, репетитор не платит НДФЛ и НДС.
Владельцу патента нужно выполнить два условия:
- Не нанимать более 15 сотрудников;
- Максимальная сумма доходов за год не должна превышать 60 миллионов рублей.
Для получения патента потребуются только паспорт (+копия) и заявление.
Стоимость патента можно рассчитать на сайте ФНС.
Зачем еще нужен такой патент?
Оформив его, репетитор может:
• официально подтвердить свой трудовой стаж;
• не бояться совмещать основную работу в школе, вузе или любой другой образовательной организации с частными уроками;
• заключать договоры на ведение образовательной деятельности;
• принимать оплату услуг от юридических лиц;
• легально рекламировать свои услуги;
• оформлять в банке кредит, демонстрируя подтвержденный доход.
Еще один путь легализации, самый простой
В конце прошлого года Совет Федерации одобрил поправки в налоговый кодекс, в том числе и о так называемых «налоговых каникулах для самозанятых граждан». Согласно этим поправкам самозанятые граждане (например, няни и репетиторы) должны встать на учет в налоговых органах, после чего им не придется платить налоги на протяжении 2017-2018 годов. По истечении данного срока они должны будут решить – прекратить заниматься своей деятельностью или стать индивидуальным предпринимателем.
